改革开放以来，中国企业不断创新出海模式。依托于人口红利的产品出口模式，中国迅速成为效率领先的全球制造工厂。以往的出口结构中，中国的出口品类以服装、食品等轻工业产品为主。据工业和信息化部数据统计显示，2023年，中国制造业增加值占GDP比重26.2%，占全球比重约30%，连续14年位居全球首位；中国的出口品类中，轻工业产品占比下降至17%，出口结构已转变为以出口汽车、电子产品等为主。

　　目前，中企出海已步入3.0时代。随着人工智能、互联网、新能源等技术的飞跃，以希音为代表的服装出海企业、以领克为代表的汽车出海企业、以抖音、米哈游为代表的内容出海企业不仅将中国制造的产品、创作的内容出口到海外，也将中国新兴的商业模式引介至海外，探索全价值链出海、品牌出海等新模式，通过在海外设立研发中心、生产基地、销售网络和服务体系，拓展全球化投资版图，在迅速触达海外市场的同时削减管理成本，实现全球化布局。

　　由此可见，中企出海3.0不再局限于产品的出口，而是涵盖了研发、生产、销售、服务等全价值链环节。中国企业通过在海外设立研发中心、生产基地、销售网络、海外仓储中心和海外售后服务体系，实现全方位的全球化布局，破解不出海即出局的困境。

　　出海企业在东南亚、拉美、中东和非洲这四大区域的新兴市场寻求市场机会，以投资并购、合资经营、新设海外机构等方式布局海外业务。在不断加速扩张的全球化运营过程中，出海企业的税务管理也面临着愈发错综复杂的挑战：

　　国际政治经济环境（如中美贸易摩擦、俄乌冲突、巴以冲突等）导致关贸政策频繁变动，贸易环境恶化，同时，国际税收征管变革（如经合组织推行的BEPS2.0双支柱规则）为确保不同税收管辖区的税收利益公平分配，将通过全球最低税等手段重新分配不同辖区的征税权。更不用说，全球各国税制改革频繁，任何一个细微的调整对于初次涉足当地业务的出海企业都可能带来税收罚款，导致税收信用下调。

　　电子发票已成为全球税务机关青睐的数字化征管手段之一，正成为执行持续交易控制机制（Continuous Transaction Control）的重要工具，主要原因在于电子发票能够有效遏制伪造交易数据的行为，显著提升税务透明度，并提高增值税（VAT）或货劳税（GST）申报的精确度和时效性。目前，全球已有超过80个国家强制推行电子发票，另有包括法国、西班牙、比利时、波兰和日本在内的50多个国家计划引入或强制推行电子发票。出海企业在面临电子发票普及的要求时，不仅需要在财税系统中考虑电子发票的数字化管理需求，也需要满足于海外税务机关或政府数字化基础设施的对接。否则将无法正常开票、代扣税抵扣与增值税申报，影响业务开展。

　　面临上述挑战，传统基于手工算税、报税、靠经验管税的传统模式已经难以满足中企出海3.0时代全球税务管理的需求，尤其是在全球税收政策不断更新、全球税收征管数字化转型不断加速的背景下，出海企业亟需数智化的税务管理工具以适配各国税制、国际税收规则、电子发票制式、增值税报告规范等政策。通过搭建全球税务管理平台计税引擎，将全球税制调研中收集的相关国家税收规则结构化，分离出可由系统处理的税率、税基影响因素与计税规则，不仅可供税务管理系统用于算税，也可供业务系统、财务系统调用用于价税分离、税负估算、税金预测等。

　　基于用友BIP平台和YonGPT大模型，用友税务云计税引擎支持出海企业实现全球化运营所在国家的交易计税自动化，不仅支持基于业财数据自动计税，生成纳税申报数据，也支持前端系统调用进行寻税，实现交易级的价税分离、税金计算与增值税报告。

　　在调用计税引擎进行寻税的场景下，用友BIP税务云计税引擎可以根据企业需求与前端业财系统集成，实现自动价税分离与可抵扣税金的核算。

　　辅助海外业务实体基于应收单触发计税引擎，基于应收单的交易数据自动采集销售合同的交易规则（比如，交货规则、包税条款等）、销售出库单的交易地点，完成销售收入的税种、税目、税率匹配与组合计税，并在对接税局完成发票开具的同时将价税分离结果推送给前端用于生成应收凭证；

　　辅助跨境业务交易实体基于应付单触发计税引擎，基于应付单的交易数据自动采集采购合同的交易规则（比如，交货规则、包税条款等）、采购入出库单的交易地点，完成采购项目的税种、税目、税率匹配与代扣税计税，并将可抵扣的代扣税税金推送给前端系统用于生成应付凭证，与海外形式发票进行数据比对，实现更精准的财务成本核算与调整。

　　到目前为止，已有包括法国、葡萄牙、奥地利、波兰、卢森堡、丹麦、挪威在内的十几个国家执行OECD推荐的标准税务审计文件（Standard Audit Files for Tax，SAF-T），要求登记的增值税纳税人将包含传统增值税申报表所有数据后的SAF-T文件整合后实时上传给税务部门。一旦出海企业的投资版图涉及已推行电子发票且强制执行增值税实时报告制度的国家，则需考虑增值税实时报告带来的合规成本。

　　一方面，在实时报告和电子发票相结合的国家，出海企业的海外业务实体作为销售方通常需要在销售之前向海外政府机关提交电子发票以供批准。

　　另一方面，出海企业的海外业务实体还需要报送供应商/客户名单、开具/收到的发票、收/付款流水等账务资料。因此，单纯依赖人工无法及时履行海外政府对交易数据的实时报告义务，出海企业必须依赖与企业自身业务系统、财务系统深度融合的税务管理系统整合相应的SAF-T文件，并与政府机关有关系统对接完成资料的实时上传。

　　用友BIP税务云计税引擎通过寻税规则与业务系统、财务系统相关单据建立关联管理，后续按照增值税计算规则、抵扣规则、减免税规则等政策生成增值税计算表，既可以为满足特定地区的增值税实时报告义务奠定业财税全链条的数据基础，提高SAT-F文件的整合效率，也成为出海企业集团总部实时掌控海外业务实体税务数据的有利抓手，强化集团自上而下的管控能力。

　　用友BIP税务云致力于提供业财税一体化的全球税务管理解决方案，通过与前端业财系统集成、与海外税务机关的电子发票平台对接，辅助出海企业实现跨境交易、海外交易的计税管理、部分海外国家的增值税自动报告义务及集团总部层级的税务管控，为出海企业面临的全球税务合规难题提供高效、智能的系统工具支撑，助力越来越多的出海企业在中企出海3.0时代驰骋海外的同时高效地完成税务合规，提高全球税务遵从水平。返回搜狐，查看更多