本课程设置为期三天，按照“先扫盲、再计算、后落地”的递进逻辑展开。第一天重点帮助学员建立全球最低税的完整知识框架和共同语言，在掌握适用范围、基本概念及规则运行逻辑的基础上，系统了解截至目前的各项安全港政策及其适用条件；第二天进入全球最低税的核心计算环节，重点讲解GloBE所得或亏损、经调整有效税额、有效税率、基于实质的所得排除(SBIE)以及补足税等核心测算规则，并结合财务数据理解各项调整的来源及计算逻辑；第三天进一步进入复杂事项处理、GIR及各辖区本地申报义务、资料准备和实际实施路径，帮助学员把前两天掌握的规则和计算方法真正衔接到企业全球最低税合规工作中。
(一)建立全球最低税整体认知：能够用一张图说明政策背景、适用范围、核心计算逻辑以及QDMTT、IIR、UTPR之间的关系。
(二)掌握核心测算框架：理解从财务会计净所得或亏损到GloBE所得、从所得税费用到经调整有效税额、再到有效税率及补足税的计算链条。
(三)掌握安全港与数据准备思路：系统了解截至目前全球最低税各项安全港政策，并了解国别报告、合并报表、单体报表、税务及有形资产、人力数据之间的衔接关系。
(一)会计师事务所、税务师事务所、律师事务所及其他专业服务机构中，希望系统学习并从事全球最低税咨询、测算及申报服务的专业顾问人员；
(二)大型跨国企业集团CFO、财务总监、财务经理及合并报表团队等财务管理人员；
(三)集团税务总监、税务经理，以及从事全球最低税、国际税收、转让定价等工作的专业人员；
(五)希望快速、系统掌握全球最低税政策框架、核心规则、测算逻辑及申报落地要求的其他财税专业人员。
4.为什么大型跨国集团即使主要经营在高税负国家，也可能受到全球最低税影响
5.从“单一国家企业所得税”到“集团—辖区—成员实体”多层级合规体系的变化
1.GloBE规则、合格国内最低补足税(QDMTT)、收入纳入规则(IIR)、低税利润规则(UTPR)的概念及适用顺序
1.安全港政策演进及整体体系：2022年安全港规则、2023年征管指南与2026年新增安全港政策之间的关系
2.过渡国别报告(CbCR)安全港：微利测试、简化有效税率测试、常规利润测试、合格财务报表/合格国别报告及适用期间
6.合格国内最低补足税QDMTT安全港：适用效果、合格地位及与IIR/UTPR的衔接
9.各项安全港之间的适用顺序、相互关系及年度复核：为什么安全港不是“一次判断、永久适用”
1.GloBE所得或亏损的计算起点：为什么通常从成员实体财务会计净所得或亏损出发
6.跨主体税款分配:税额为什么可能需要在不同成员实体、常设机构或辖区之间重新归属
2.工资成本排除：合格员工、合格工资成本、雇主承担的相关成本及主要排除项目
4.有形资产排除：合格有形资产范围、账面价值口径、租赁资产及主要排除项目
7.辖区层面SBIE的汇总计算，以及被少数控股的成员实体、投资实体等特殊情形的处理
8.SBIE数据准备：人力数据、工资数据、固定资产及租赁数据的来源、口径统一与底稿衔接
6.复杂场景下的实体分类、所得归属和税额归属为什么不能仅靠财务系统自动判断
(二)征税权顺序与多辖区申报：QDMTT、IIR、UTPR如何线.同一低税辖区的补足税可能由哪些国家或地区征收
1.全球最低税注册：各辖区是否要求集团成员实体、指定申报实体或补足税纳税主体办理专项注册
2.本地告知义务：成员实体是否需要向当地税务机关告知集团适用全球最低税、申报主体及相关基本信息
3.GLoBE信息报告表(GIR)：申报主体、申报期限、集中申报与信息交换机制
4.境外报送告知：GIR由境外指定实体报送时，本地成员实体是否仍需履行境外报送通知或指定申报实体告知义务
5.本地补足税申报：依据各辖区本国/本地法律分别判断QDMTT、本地最低补足税、IIR或UTPR相关申报及缴税义务
6.同一集团为什么可能在不同辖区面临不同的注册、告知、GIR申报、补足税申报及截止日期要求
1.成员实体清单与集团边界梳理：实体数量多、跨辖区、多层级持股时，需逐一核对纳入范围、所在地及股权身份
3.征税权判断依赖股权链与各辖区实施状态：需要结合QDMTT、IIR、UTPR的适用顺序及具体持股路径逐层判断
4.OECD规则与各国/地区本地立法并非完全一致：生效年度、合格地位、选择权、币种口径、申报表及申报期限等均需逐辖区核对
5.安全港判断并不等于简单套公式：需核验合格国别报告、合格财务报表、实体分类及特定调整，并持续关注安全港政策更新
6.完整GloBE测算数据颗粒度高：GloBE所得、经调整有效税额、递延所得税、基于实质的所得排除及税额归属通常需要跨财务、税务及人力数据协同
7.申报义务呈现“集团统一信息+各辖区本地合规”双层结构：注册、本地告知、GIR、境外报送告知、本地补足税申报及缴税要求可能并行存在
8.GIR落地具有较强技术属性：数据点多、跨实体归集复杂，并可能涉及XML生成、格式校验、电子报送及跨境数据传输
9.全球最低税不是一次性项目：成员实体增减、并购重组、经营波动、税收优惠及各辖区规则更新均可能导致安全港、有效税率、补足税及申报义务重新判断
培训时间：2026年10月22-24日（周四—周六）共3天，每日6—7小时。
山水时尚酒店（深圳华强北店）：深圳市福田区华发北路9号（华强北地铁站E1口步行360米）六、培训方式
5000元/人（二人以上同行及早鸟（10月10日前报名缴费的）优惠为4000元/人）
：经济学博士，工商管理博士后（2005年出站），中国注册会计师。具有近30年企业财税管理、国际税收及转让定价实务经验，曾任多家大中型企业财务经理、财务总监和CFO，现任深圳市思迈特财税咨询有限公司高级合伙人、亚太鹏盛税务师事务所专家委员会主任委员，并担任3家上市公司独立董事及审计委员会主任。自1998年起持续从事转让定价、预约定价、特别纳税调查、跨境重组和“走出去”税务服务，参与过多项转让定价制度研究和规则起草修订工作。自BEPS 2.0启动以来，张博士持续跟踪OECD、联合国、欧盟、ATAF及各辖区支柱二立法与征管实践，组织团队翻译、研究和实践GloBE立法模板、注释、征管指南、GIR、XML架构、安全港及处罚减免文件，并将全球最低税测算与国别报告、转让定价、常设机构利润归属和企业内部控制相衔接。谢维潮老师
：公司高级合伙人，江西财经大学国际税收专业毕业，曾任《税务经理月刊》杂志编辑部主任，2004年后专职于转让定价（预约定价）税务咨询顾问服务工作，潜心研究各国转让定价理论并付诸实践，曾主持或参与了60多家公司的转让定价（预约定价）税务咨询专业服务。谢老师注重价值链分析，能灵活结合不同行业上下游价值分布特点，制定具有该行业特色的行业价值链分析模型，为20多家拟IPO企业集团规范集团内关联交易提供关键、专业技术支撑；谢老师擅长制定转让定价特别因素分析方案，为多家MNE集团成功应对反避税调查提供重要的解释依据及关键数据支撑，曾参与多起知名跨国公司的预约定价安排服务、反避税调查应对及谈判工作，包括多家世界500强企业和外资企业地区总部，服务对象涉及电子行业、通信设备行业、LED行业、嵌入式软件行业、食品加工行业、五金工具制造行业、房地产行业、商贸服务行业、技术服务行业等几十个行业。进入BEPS2.0以来，谢老师紧跟国际税改步伐，深入研究OECD最新双支柱相关公众咨询文件、立法模板及其注释、《征管指南》等，具体实施范围内MNE双支柱影响分析评估，并提出合理化专业建议。孔维斐老师
：公司国际税高级咨询顾问，厦门大学法律硕士，法学与会计学双学士，持有中国律师执业资格与ACCA资格，兼具法律与财税复合专业背景。作为张学斌博士、谢维潮老师团队核心成员，深耕国际税务咨询领域，主导完成支柱二申报项目，具备全球最低税规则框架下的全流程实务经验。累计深度参与多项复杂国际税务咨询项目，协助企业完成资料收集、底稿编制、税务测算、跨境合规、转让定价文档及全球最低税资料包准备等工作，能够融合法律判断与财税分析，为企业提供务实、可落地的综合解决方案。返回搜狐，查看更多
